מחשבון קרן השתלמות לעצמאים — חיסכון והטבות מס 2026
בדקו כמה מההפקדה עשוי להיות מוכר לניכוי, מהי תקרת הפטור על הרווחים, ומה אומדן הטבת המס — גם אם אתם שכירים ועצמאים במקביל.
לא בטוחים מה המדרגה שלכם? הצג טבלת מדרגות מס 2026
המס השולי נקבע לפי סך ההכנסה החייבת השנתית (מכל המקורות, אחרי ניכויים) — לא לפי ההפקדה. לשכר עבודה אפשר לחשב עם מחשבון ברוטו-נטו.
| מדרגה | הכנסה חייבת לשנה | שווה ערך לחודש |
|---|---|---|
| 10% | עד 84,120 ₪ | עד 7,010 ₪ |
| 14% | 84,121–120,720 ₪ | 7,011–10,060 ₪ |
| 20% | 120,721–228,000 ₪ | 10,061–19,000 ₪ |
| 31% | 228,001–301,200 ₪ | 19,001–25,100 ₪ |
| 35% | 301,201–560,280 ₪ | 25,101–46,690 ₪ |
| 47% | 560,281–721,560 ₪ | 46,691–60,130 ₪ |
| 50% | מעל 721,560 ₪ | מעל 60,130 ₪ |
מקור: רשות המסים, מדרגות מס הכנסה על הכנסה מיגיעה אישית, שנת המס 2026.
נסו תרחישים:
קרן השתלמות כעצמאי
קרן השתלמות כשכיר (דרך המעסיק)
* אומדן הטבת המס מבוסס על שיעור המס השולי שבחרתם ועל תקרות 2026. הוא אינו חישוב שומת מס: נקודות זיכוי, הכנסות וניכויים נוספים, הכנסה כשכיר או פרטים אישיים עשויים לשנות את התוצאה. תחזית הצמיחה היא תרחיש נומינלי קבוע, לאחר דמי הניהול שהוזנו, ואינה כוללת אינפלציה או מבטיחה תשואה. יש לבדוק את הזכאות והתנאים מול רשות המסים או יועץ מס.
הצעד הבא הלוגי:
רוצים לבדוק את קרן ההשתלמות שלכם?
אפשר לבדוק את ההפקדות, דמי הניהול והמסלול, ולראות אם יש מקום לשיפור בהתאם לנתונים האישיים שלכם.
לבדיקת מסלול ←מה זה קרן השתלמות — הסבר קצר
קרן השתלמות היא אפיק חיסכון לטווח בינוני עם הטבות מס, בכפוף לתקרות ולתנאים. אצל שכיר, ההפקדה המקובלת היא עד 7.5% מצד המעסיק ועד 2.5% מצד העובד, עד תקרת שכר מזכה; חלק העובד מנוכה משכרו. אצל עצמאי, הפקדה של עד 4.5% מההכנסה החייבת עשויה להיות מוכרת בניכוי. ככלל, ניתן למשוך כספים בפטור ממס רווחי הון אחרי שש שנות ותק, בכפוף לתקרות ההפקדה ולתנאי הדין.
הטבת מס ותקרת ניכוי 2026
לפי לוח רשות המסים לשנת 2026, תקרת השכר הקובעת להפרשות שכיר היא 15,712 ₪ לחודש. הפקדת מעסיק מעל התקרה נזקפת כהכנסה חייבת לעובד במועד ההפקדה. לעצמאי, ניכוי ההפקדה מוגבל ל-4.5% מההכנסה החייבת ועד 13,203 ₪ בשנה; כשיש גם שכר מבוטח, תקרת הניכוי עשויה להצטמצם. בנפרד, תקרת ההפקדה המוטבת לעצמאי לצורך פטור ממס רווחי הון היא 20,566 ₪ בשנה, בכפוף לתנאי משיכה. לכן התוצאה במחשבון היא אומדן ולא חישוב מס אישי. למחשבון ניוד קרן השתלמות.
חשוב להבחין בין שתי הטבות: ניכוי ממס הכנסה על חלק מההפקדה כעצמאי, ופטור ממס רווחי הון על רווחים שמקורם בהפקדות מוטבות, כאשר מתקיימים תנאי הוותק והמשיכה. הפטור אינו חל אוטומטית על כל סכום שמופקד.
מסלולי השקעה וניוד בקרן השתלמות
בקרן השתלמות אפשר לבחור בין מסלולי השקעה ברמות סיכון שונות ולנייד כספים בין קופות בכפוף לכללים. תשואות, דמי ניהול ותנאים משתנים בין גופים ומסלולים, ולכן כדאי לבדוק נתונים עדכניים לפני בחירה. מעבר מסלול או ניוד עשוי להתבצע ללא אירוע מס, בהתאם לכללים החלים.
מקורות ועדכון
הנתונים המספריים בעמוד נבדקו לשנת המס 2026 מול לוח העזר של רשות המסים ומידע כל-זכות על קרן השתלמות לעצמאי. עודכן: 14 באוקטובר 2026.
שאלות נפוצות
מה ההבדל בין תקרת הניכוי לתקרת הפטור ממס רווחי הון?
לשכירים: הפרשת מעסיק פטורה ממס הכנסה עד שכר של 15,712 ₪ לחודש, כלומר 188,544 ₪ בשנה (תקרת השכר המזכה). לעצמאים: ניכוי ממס הכנסה עד כ-13,203 ₪ לשנה (4.5% מהכנסה עד תקרת הכנסה) — זו תקרת הניכוי. תקרת הפטור ממס רווחי הון לעצמאים היא 20,566 ₪ לשנה (קבועה, ללא תלות בהכנסה) — ניתן ליהנות מפטור ממס רווחי הון על הרווחים שמקורם בהפקדות עד סכום זה, בכפוף לתנאי הוותק והמשיכה; סכום זה אינו בהכרח מוכר לניכוי במס הכנסה.
מה קורה אם לא מושכים את קרן ההשתלמות אחרי 6 שנים?
אין חובה למשוך את הכספים כשהקרן נעשית נזילה. הרווחים על הפקדות מוטבות עשויים להישאר פטורים ממס רווחי הון בכפוף לתקרות ולדין. הפקדות חדשות נבחנות לפי התקרות והתנאים החלים עליהן.
האם שכיר ועצמאי יכולים לפתוח קרן השתלמות אחת?
לא — קרן השתלמות לשכיר ולעצמאי הן מסלולים נפרדים עם תנאים שונים. שכיר שיש לו גם עסק עצמאי יכול להחזיק שתי קרנות: אחת כשכיר (עם מעסיק) ואחת כעצמאי. ההפקדות כשכיר ובתור עצמאי נבחנות בנפרד, אך השכר המבוטח כשכיר עשוי לצמצם את תקרת הניכוי לעצמאי. תקרת הפטור ממס רווחי הון לעצמאי נבחנת בנפרד.
האם כדאי להפקיד מעל תקרת ההוצאה המוכרת?
הפרשה עד תקרת הניכוי מציעה שני יתרונות: חיסכון מיידי במס הכנסה על ההפרשה, ופטור ממס רווחי הון במשיכה. הפרשה מעל תקרת הניכוי (אך עד תקרת הפטור ממס רווחי הון) — לא מקנה ניכוי ממס הכנסה, אך עדיין נהנית מפטור ממס רווחי הון. האם ההפקדה מתאימה תלוי, בין היתר, בתזרים, במועד שבו תצטרכו את הכסף, בתקרות ובחלופות החיסכון.
מה קורה אם מושכים לפני 6 שנים שלא לצורך השתלמות?
משיכה מוקדמת עשויה להיות חייבת במס, והמס תלוי בסוג ההפקדות ובמעמד העמית. אצל שכיר, ייתכן גם חיוב במס הכנסה על חלק המעסיק. קיימים חריגים ותנאים, ולכן לפני משיכה כדאי לבדוק את חבות המס מול הגוף המנהל או איש מקצוע.
כלים קשורים
מחשבון ברוטו נטו — חשבו כמה שכר נטו תקבלו לאחר ניכויי מס, ביטוח לאומי ופנסיה.
מחשבון שווי נטו — ראו את כל תמונת העושר שלכם כולל קרן ההשתלמות.