בתכנון פרישה צריך לחבר בין כמה החלטות: מתי מפסיקים לעבוד, מתי מתחילים קצבה, מה עושים עם הפיצויים ואיך משתמשים בפטור ממס. כדאי לראות את כולן באותה תמונה לפני שמגישים בקשות נפרדות למעסיק, לקרן ולרשות המסים.
מחפשים ליווי ביישום? בעמוד תכנון פרישה אישי עם עמית תמצאו הסבר על תהליך העבודה, מיפוי הנתונים והליווי מול הגופים. המדריך שלפניכם נועד להסביר את ההחלטות ואת ההכנה לקראתן.
שלושה מועדים שכדאי להפריד
סיום העבודה, תחילת הפנסיה והזכאות לקצבת אזרח ותיק אינם בהכרח באותו יום. במוצרים פנסיוניים רבים אפשר להתחיל קצבה מגיל 60, לפי התנאים. גיל הפרישה החוקי הוא 67 לגברים, ולנשים הוא נקבע לפי תאריך הלידה ועולה בהדרגה עד 65.
בקצבת אזרח ותיק, בין גיל הפרישה לגיל 70 חל מבחן הכנסות לפי הכללים; הכנסה מפנסיה אינה נכללת בו. מגיל 70 אין מבחן הכנסות, אך יתר תנאי הזכאות עדיין חלים. את הסכום האישי בודקים בביטוח לאומי, כולל תוספות וניכויים.
מתחילים מההכנסה שתישאר בבנק
רכזו תחזיות קצבה מכל גוף, קצבת אזרח ותיק צפויה, הכנסות משכירות או מעבודה וחסכונות נזילים. מולן רשמו הוצאות שוטפות וחד־פעמיות. ההשוואה צריכה להיות בנטו, עם תאריך התחלה לכל מקור הכנסה.
בקרן פנסיה חדשה הקצבה נשענת על הצבירה ומסלול הפרישה. בקרן ותיקה הזכויות מחושבות לפי התקנון ושיטת הזכויות שלה. בביטוח מנהלים בודקים את הפוליסה עצמה: לא לכל פוליסה יש מקדם מובטח, וגם מקדם מובטח כפוף למסלול ולתנאים.
איך עובד הפטור על הקצבה?
בשנת 2026 תקרת הקצבה המזכה היא 9,430 ₪ ושיעור הפטור המרבי הוא 57.5% ממנה. המכפלה היא 5,422.25 ₪ לחודש, לפני הפחתות רלוונטיות. זה אינו פטור של 57.5% מכל פנסיה, ואינו חיסכון מס של 5,422 ₪.
לדוגמה, אם 1,000 ₪ נוספים מהקצבה הופכים לפטורים, ושיעור המס שהיה חל עליהם הוא 20%, החיסכון בדוגמה הוא 200 ₪ לחודש. בפועל החישוב תלוי בכלל ההכנסות, במדרגות ובנקודות הזיכוי.
קיבוע זכויות: חלוקת הפטור
קיבוע זכויות בטופס 161ד מסדיר את ניצול הפטור לפי סעיף 9א. סל הפטור המרבי לשנת 2026, לפני הפחתות, הוא 976,005 ₪: תקרת הקצבה כפול שיעור הפטור כפול 180. אפשר לייעד את הזכאות לקצבה ולהיוון פטור, בכפוף לתנאים.
לא מפקידים פיצויים כדי ״לקנות״ פטור, ולא ממירים כסף שכבר נמשך לתוספת פטור. להפך: מענקי פרישה פטורים רלוונטיים והיוונים קודמים עשויים להקטין את הזכאות. לכן מרכזים טופסי 161, אישורי משיכה ורצף לפני החישוב.
גיל הזכאות הוא בדרך כלל המאוחר מבין גיל הפרישה החוקי לבין תחילת הקצבה המזכה, עם חריג לנכות לפי הדין. לפני גיל זה אין בהכרח פטור לפי אותו מסלול, אבל עדיין ייתכנו נקודות זיכוי ופטורים אחרים. גם בפנסיה מוקדמת בודקים את חבות המס האישית, ולא מניחים מראש שכל הסכום חייב באותו שיעור.
קצבה, כסף נזיל והגנה למשפחה
קצבה יכולה לספק הכנסה לכל החיים בהתאם למוצר; סכומה עשוי להשתנות לפי מנגנוני העדכון. כסף נזיל מאפשר להתמודד עם הוצאה גדולה. השילוב ביניהם צריך להתאים לתקציב, ולא רק להפחית מס.
לפני תחילת הקצבה בודקים שיעור קצבה לבן או בת זוג, תקופת תשלומים מובטחים והשלכות על הקצבה שלכם. זכויות אחרי פטירה תלויות במסלול שנבחר. בקרן השתלמות נזילה בודקים גם אילו הפקדות ורווחים זכאים לפטור, ולא מניחים שכל היתרה פטורה.
מה מכינים לפגישת תכנון?
- דוחות ותחזיות קצבה, אישורי יתרות ופוליסות ישנות.
- טופסי 161 ואישורי מס, לרבות משיכות פיצויים קודמות.
- הצעת הסכם פרישה, מקורות הכנסה נוספים ותקציב משפחתי.
- פרטי ביטוחים קבוצתיים שעשויים להשתנות עם סיום העבודה.
לסדר פעולות לפי מועדים אפשר להיעזר ברשימת ההכנה לפרישה. את האומדן מהמחשבון משווים להצעות ולנתונים של הגופים המשלמים.
שאלות נפוצות
אפשר לבצע קיבוע אחרי שכבר התחלתי לקבל פנסיה?
צריך להמתין להגדלת הפטור ב־2027 או ב־2028?
מקורות ובדיקה נוספת
המידע כללי ונבדק באוקטובר 2026. הזכאות, המס ותנאי המוצר תלויים בנתונים האישיים ובדין. הדוגמאות הן להמחשה; החלטה אישית דורשת בדיקה מתאימה.