מחשבון קיבוע זכויות
טופס 161ד · סעיף 9א לפקודת מס הכנסה. הזינו את פרטי הפרישה וגלו מהו הפטור החודשי שמגיע לכם וכמה תחסכו במס.
פרטים אישיים
שיעור הפטור על הקצבה נקבע בחוק (57.5% ב-2026) ואינו תלוי במספר שנות העבודה. ותק רלוונטי לפטור על מענק פרישה (סעיף 9(7א)) — נושא נפרד — ולחלון 32 השנים לקיזוז מענקים שנמשכו, שמופיע בסעיף "משיכות והיוון".
הכנסות מקצבה
משיכות והיוון
תרחיש "ללא קיבוע" מניח שכל הקצבה המזכה חייבת במס. בפועל, חלק מהפטור (עד סל הפטור הבסיסי) עשוי להינתן על ידי משלם הקצבה גם ללא הגשת טופס 161ד — ולכן החיסכון בפועל עשוי להיות נמוך מהמוצג כאן.
מה כדאי לבדוק לפני הגשת קיבוע זכויות?
האומדן תלוי בנתונים שהוזנו. לפני הגשה כדאי לבדוק את סיווג הקצבה, מועדי משיכת הפיצויים וההיוון מול האישורים שלכם.
לבדיקה אישית של הנתונים עם עמית
השאירו שם וטלפון ואחזור אליכם לשיחת היכרות ללא עלות וללא התחייבות, בדרך כלל תוך יום עסקים. אין צורך לצרף מסמכים בשלב הזה.
כמה נשאר לכם מסל הפטור?
ניצול סל הפטור — נוצל מול נותר
רוצים לראות את כל תמונת הפרישה?
הפלאנר מחבר בין קצבה, חסכונות, הוצאות וציר הזמן שלכם — ומראה אם אתם בדרך הנכונה.
פתח את הפלאנר ←הצעד הבא הלוגי:
קיבוע זכויות — מה זה ואיך זה עובד?
קיבוע זכויות (טופס 161ד) הוא הליך חד-פעמי שמתבצע בגיל פרישה לפי סעיף 9א לפקודת מס הכנסה. הוא מאפשר לקבל פטור ממס על חלק מהקצבה החודשית. הפטור מחושב לפי "סל פטור" שנקבע לפי שיעור הפטור המירבי, תקרת הקצבה המזכה (9,430 ₪ ב-2026) ומכפיל של 180 חודש.
ב-2026 שיעור הפטור הכולל הוא 57.5% — כך שסל הפטור המלא עומד על 976,005 ₪. מסל זה נגזר הפטור החודשי: מחלקים ב-180 ומקבלים את הסכום הפטור מדי חודש. שיעור הפטור על הקצבה נקבע בחוק ואינו תלוי במספר שנות העבודה של הפורש. אם משכתם פיצויים פטורים ממס ב-32 השנים שקדמו לגיל הזכאות לקצבה, הם נכנסים לנוסחת השילוב ומפחיתים את הסל — כל שקל פיצויים מפחית את הסל ב-1.35 שקל. פיצויים שנמשכו מוקדם יותר (מחוץ לחלון) אינם מקזזים מסל הפטור. לחישוב הקצבה הצפויה לפי הצבירה הקיימת, ראו את מחשבון חיסכון לפרישה. לחישוב קצבת ביטוח לאומי במקביל, ראו את מחשבון קצבת אזרח ותיק.
סל בסיסי מול סל נוסף: מאז רפורמת 2012 (תיקון 190) סל הפטור בנוי משתי שכבות. הסל הבסיסי הוא 35% מהקצבה המזכה — שיעור הפטור שהיה נהוג לפני הרפורמה (594,090 ₪ ב-2026). הסל הנוסף הוא הגדלת הפטור מעבר ל-35%, עד שיעור השנה (22.5% נוספים ב-2026, כלומר 381,915 ₪). המחשבון מציג את שתי השכבות בנפרד ואת סכומן. נוסחת השילוב מקזזת מהסל הכולל; חלוקת היתרה בין בסיסי לנוסף מוצגת באופן יחסי, להמחשה בלבד.
שאלות נפוצות
מה זה קיבוע זכויות?
קיבוע זכויות הוא הליך חד-פעמי בפרישה שמאפשר לקבל פטור ממס על חלק מהקצבה החודשית. מגישים טופס 161ד לרשות המסים, וקובעים את סכום הפטור החודשי לכל שנות הפרישה. ב-2026 הפטור המירבי הוא 57.5% מהקצבה המזכה, עד תקרה של 9,430 ₪.
מה נוסחת השילוב?
נוסחת השילוב מחשבת את ההשפעה של פיצויים פטורים שנמשכו על סל הפטור בפרישה. כל שקל פיצויים פטור שנמשך ב-32 השנים שקדמו לגיל הזכאות לקצבה מפחית את סל הפטור ב-1.35 שקל. פיצויים שנמשכו מוקדם יותר — מחוץ לחלון 32 השנים — אינם מקזזים מסל הפטור.
מה ההבדל בין סל הפטור הבסיסי לסל הפטור הנוסף?
הסל הבסיסי הוא 35% מהקצבה המזכה — שיעור הפטור שקדם לרפורמת 2012 (594,090 ₪ ב-2026). הסל הנוסף הוא הגדלת הפטור מעבר ל-35% עד שיעור השנה (22.5% נוספים ב-2026, 381,915 ₪). יחד הם מרכיבים את סל הפטור המלא — 976,005 ₪. נוסחת השילוב מקזזת מהסכום הכולל.
האם מספר שנות העבודה משפיע על שיעור הפטור?
לא. שיעור הפטור על הקצבה (57.5% ב-2026) נקבע בחוק ואינו תלוי בוותק התעסוקתי. ותק העבודה רלוונטי לפטור על מענק פרישה (סעיף 9(7א)) — נושא נפרד — ולחלון 32 השנים שבו משיכת מענקים מקזזת מסל הפטור.
מה ההבדל בין קצבה מזכה לקצבה מוכרת?
ההבחנה בין קצבה מזכה לקצבה מוכרת נקבעת לפי הוראות הדין והנתונים שמדווחים על ידי הגוף המשלם. חלקים מסוימים של קצבה מוכרת עשויים להיות פטורים ממס, אך הסיווג אינו נקבע רק לפי השאלה אם שולם מס על ההפקדות. יש לבדוק את אישורי הקופה ואת הנתונים האישיים.
האם כדאי לדחות קיבוע זכויות ל-2027 או 2028?
שיעורי הפטור עולים בשנים הקרובות: 57.5% ב-2026, 62.5% ב-2027 ו-67% ב-2028. עם זאת, דחייה של קיבוע הזכויות אינה אוטומטית כדאית — צריך לחשב את סך הפטור לאורך שנות הפרישה. בגיל פרישה מוקדם, הצבירה ב-2026 עלולה להיות גבוהה יותר מאשר המתנה לשיעור גבוה יותר.
האם קיבוע זכויות הוא החלטה הפיכה?
תקופת 90 הימים מתייחסת לבחירות מסוימות לגבי היוון קצבה בפטור ממס, לפי התנאים שבטופס 161ד. היא אינה תקופת ביטול כללית לכל רכיבי קיבוע הזכויות. לפני שינוי בחירה או הגשת בקשה, חשוב לבדוק את ההוראות החלות על המקרה ואת מועד תחילת קבלת הפטור.