מחשבון למשכירים · 2026

מחשבון מס שכר דירה — השוואת כל המסלולים

השוו אומדן מס במסלולי פטור, 10% ומס שולי. הזינו את סך השכירות מכל דירות המגורים ואת הוצאות הנכסים. ניכוי לפי סעיף 122(ו) עשוי לחול במסלול 10% בלבד, בכפוף לתנאים.

תקרת הפטור מתייחסת לסך ההכנסות משכר דירה למגורים. בשדות ההוצאות והעלות הזינו סכומים מצטברים לנכסים הרלוונטיים. החישוב אינו תחליף לבדיקת זכאות והוצאות מותרות מול רשות המסים.

פרטי המשכיר

הניכוי עשוי לחול במסלול 10% בלבד, עד 7,500 ₪ לחודש ובכפוף לתנאי סעיף 122(ו). בדקו זכאות לפני הסתמכות על התוצאה.

שימו לב: פחת משוער מחושב לפי 2% מעלות המבנה שהזנתם. הוצאות במסלול השולי וריבית משכנתה תלויות בתנאי הדין ובנתוני העסקה; ניכוי לפי סעיף 122(ו) מחושב בנפרד במסלול 10% בלבד.

✓ הכי משתלם
מסלול פטור
₪0
פטור מלא — שכ"ד מתחת לתקרה
0% מס
✓ הכי משתלם
מסלול 10%
₪500
10% על שכ"ד ברוטו, ללא ניכויים
10% מס
✓ הכי משתלם
מסלול שולי
₪1,550
לפי מדרגת מס שולית + ניכויים
31% מס

השוואה ויזואלית — גובה המס לפי מסלול

נטו שנתי אחרי מס — לפי מסלול

💡 נקודה שחשוב לשים לב אליה: בחירת מסלול היא לשנת מס שלמה, ובמסלולי פטור/10% לא ניתן לנכות פחת — מה שעשוי להגדיל את המס בעת מכירת הדירה בעתיד. המסלול הזול היום אינו בהכרח הזול לאורך זמן. שאלה לעצמך: האם יש לך הוצאות (ריבית משכנתה, פחת, תחזוקה) שהיו הופכות דווקא את המסלול השולי לזול יותר?
דירת מגורים בישראל: הפטור ומסלול 10% חלים רק על דירות מגורים (לא עסקי). ניכוי שכר דירה ששולם — עשוי לחול במסלול 10% בלבד, בכפוף לתנאי סעיף 122(ו), עד 7,500 ₪ לחודש. המחשבון אינו מהווה ייעוץ מס — מומלץ להתייעץ עם יועץ מס לבחירת המסלול.
רוצה לבדוק את הנתונים שלך בצורה אישית? דבר עם עמית ←

הצעד הבא שכדאי לבדוק:

🏠 כמה הון עצמי נצבר לך בנכס המושכר? ← 🏡 בדיקת תמהיל משכנתא על נכס נוסף ← 📖 מדריך: מתי מס הכנסה חייב לך כסף בחזרה ←

בחירת מסלול מס שכר דירה — החלטה שנתית ששווה לבדוק נכון

המחשבון מראה את המסלול הזול ביותר לפי הנתונים שהזנת — אבל המסלול הנכון תלוי גם בהוצאות, בפחת ובמכירה עתידית של הנכס. בפגישת אפיון נעבור יחד על המספרים ונראה מה באמת מתאים למצב שלך.

לבדיקה אישית עם עמית ←

שאלות נפוצות על מיסוי שכר דירה

שלושת המסלולים — איך כל אחד עובד

מסלול פטור עד 5,654 ₪

לא משלמים מס כלל כל עוד שכר הדירה מתחת לתקרת הפטור (5,654 ₪/חודש, 2026). בין 5,654 ל-11,308 ₪ — פטור חלקי שהולך וקטן. מעל 11,308 ₪ — אין פטור.

✓ אפס מס מתחת לתקרה ✓ ללא ניהול ספרים ✕ פחת רעיוני מגדיל מס שבח במכירה

מתאים ל: דירת מגורים אחת בשכ"ד נמוך–בינוני.

מסלול 10% מס שטוח

מס בשיעור 10% על ההכנסה החייבת במסלול, ללא תלות בהכנסות אחרות. במקרים מסוימים ניתן לנכות שכר דירה ששולם לפי סעיף 122(ו); המסלול חל על השכרת דירת מגורים בישראל בכפוף לדין.

✓ פשוט וודאי ✓ ללא ניהול ספרים ✕ אי-אפשר לנכות הוצאות

מתאים ל: שכ"ד מעל התקרה עם מעט הוצאות.

מסלול שולי ניכוי הוצאות

הכנסת השכירות מצטרפת לשאר ההכנסות וממוסה לפי מדרגת המס — מינימום 31% מתחת לגיל 60. במסלול זה ניתן לבחון ניכוי של הוצאות מותרות כגון פחת, ריבית והוצאות שוטפות, בכפוף לכללי המס.

✓ ניכוי הוצאות מלא ✓ לרוב עדיף מגיל 60 ✕ דורש ניהול ספרים

מתאים ל: בעלי הוצאות מוכרות גבוהות, או גיל 60+.

מקורות ועדכון

נתוני תקרות לשנת 2026; נבדק ב־14 באוקטובר 2026.

שאלות נוספות

מה תקרת הפטור ממס על שכר דירה ב-2026?

תקרת הפטור המלא לשנת 2026 עומדת על 5,654 ₪ לחודש. אם שכר הדירה נמוך מסכום זה — פטור מלא ממס. בין 5,654 ₪ ל-11,308 ₪ — פטור חלקי (ככל שהשכירות גבוהה יותר, הפטור קטן). מעל 11,308 ₪ — אין פטור כלל. חשוב: תקרה זו קפואה עד 2027 לפי חוק ההסדרים 2025.

איך מחשבים את הפטור החלקי?

כשהשכירות בין 5,654 ₪ ל-11,308 ₪, הפטור החלקי מחושב כך: פטור = 11,308 − שכ"ד. יתרת שכ"ד שאינה פטורה חייבת במס שולי. לדוגמה: שכ"ד 7,000 ₪ → פטור = 11,308 − 7,000 = 4,308 ₪ → חייב במס = 2,692 ₪ (ב-31% = כ-834 ₪ מס).

מה מסלול 10% ומתי הוא עדיף?

משלמים 10% על שכר הדירה החייב. בדרך כלל אין ניכוי הוצאות רגילות, אך ייתכן ניכוי מוגבל לפי סעיף 122(ו) למי שעומד בתנאים. חישוב זה אינו כולל פחת, ריבית או תחזוקה במסלול 10%. עדיף כשאין הוצאות משמעותיות ושיעור המס השולי שלכם גבוה מ-10%.

מה ההבדל בין 31% ל-10% במסלול השולי — ומה גיל 60 עושה?

בדירת מגורים בישראל, גם אם המדרגה השולית שלכם היא 10% או 14% — המינימום על הכנסת שכ"ד הוא 31% (בגיל מתחת ל-60). הכנסת שכ"ד "נדחפת" לראש סולם ההכנסות שלכם. מגיל 60 ומעלה — הכנסת שכ"ד ממוסה לפי המדרגה הרגילה (10% ומעלה), ללא מינימום 31%.

אם אני גם שוכר דירה — האם מגיע לי ניכוי?

בכפוף לתנאים, סעיף 122(ו) מאפשר במקרים מסוימים למי שמשכיר את דירתו היחידה ושוכר דירה למגוריו בישראל להפחית את שכר הדירה ששילם מההכנסה החייבת במסלול 10%. הניכוי מוגבל לנמוך מבין שכר הדירה ששולם, ההכנסה מהשכירות ו-90,000 ₪ בשנה, ולא ניתן לדרוש אותו שוב על ידי אדם אחר.

האם משלמים ביטוח לאומי על הכנסה משכר דירה?

בדרך כלל לא — הכנסה מהשכרת דירת מגורים פטורה מביטוח לאומי, כל עוד המשכיר אינו עוסק בעסק שכירות מסחרי (מעל כמה דירות). לנכסים עסקיים (שאינם למגורים) — יתכן חיוב. מומלץ לבדוק עם יועץ מס. לחישוב ההון העצמי שנצבר בנכס המושכר, ראו את מחשבון הון עצמי. לבדיקת כדאיות משכנתא על נכס נוסף, ראו את מחשבון משכנתא.

המסלול הזול ביותר ₪0 מס