Question 1

מסלול פטור ממס על שכר דירה — איך זה עובד?

Accepted Answer

במסלול הפטור לא משלמים מס על שכר הדירה כל עוד הוא מתחת לתקרת הפטור — 5,654 ₪ לחודש ב-2026. בין 5,654 ₪ ל-11,308 ₪ הפטור חלקי והולך וקטן, ומעל 11,308 ₪ אין פטור כלל. המסלול חל על דירת מגורים בישראל בלבד. חשוב לדעת: גם במסלול הפטור מנכים פחת רעיוני בעת מכירת הדירה, מה שעשוי להגדיל את מס השבח בעתיד.

Question 2

מסלול 10% מוחלת על שכר דירה — איך זה עובד?

Accepted Answer

במסלול 10% משלמים מס שטוח של 10% על שכר הדירה ברוטו, ללא ניכוי הוצאות וללא תלות בהכנסות אחרות. המסלול חל על דירת מגורים בישראל בלבד. היתרון הוא פשטות וודאות ללא ניהול ספרים; החיסרון הוא שלא ניתן לנכות פחת, ריבית משכנתה, תחזוקה או ארנונה. מתאים בדרך כלל כששכר הדירה מעל תקרת הפטור וההוצאות נמוכות.

Question 3

מסלול מס שולי על שכר דירה — איך זה עובד?

Accepted Answer

במסלול השולי מצרפים את הכנסת שכר הדירה לשאר ההכנסות וממסים לפי מדרגת המס, אך לדירת מגורים בישראל המינימום הוא 31% מתחת לגיל 60. בתמורה ניתן לנכות הוצאות ריאליות: פחת בשיעור 2% מעלות המבנה בשנה, ריבית משכנתה, תחזוקה, ארנונה, ביטוח, וגם שכר דירה ששילמתם אם אתם עצמכם שוכרים לפי סעיף 122(ו). מגיל 60 ומעלה אין מינימום 31%.

Question 4

מה תקרת הפטור ממס על שכר דירה ב-2026?

Accepted Answer

תקרת הפטור המלא לשנת 2026 עומדת על 5,654 ₪ לחודש. אם שכר הדירה נמוך מסכום זה — פטור מלא. בין 5,654 ₪ ל-11,308 ₪ — פטור חלקי. מעל 11,308 ₪ — אין פטור כלל. תקרה זו קפואה עד 2027 לפי חוק ההסדרים.

Question 5

מהו מסלול 10% על שכר דירה?

Accepted Answer

מסלול 10% מאפשר לשלם מס שטוח של 10% על שכר הדירה ברוטו, ללא ניכוי הוצאות. מתאים לדירות בישראל למגורים בלבד. יתרונו — פשטות וודאות. חסרונו — לא ניתן לנכות הוצאות כמו פחת, ריבית משכנתה, תחזוקה וארנונה.

Question 6

מה מסלול המס השולי על שכר דירה?

Accepted Answer

במסלול השולי מצרפים את הכנסת שכר הדירה להכנסות האחרות ומחשבים מס לפי המדרגה השולית. ניתן לנכות הוצאות ריאליות: פחת (2% מעלות הרכישה בשנה), תחזוקה, ריבית משכנתה, ארנונה, ביטוח. לגבי דירת מגורים בישראל — שיעור המס המינימלי על שכר הדירה הוא 31% (למי שגילו מתחת ל-60).

Question 7

איך ממסים שכר דירה מנכס בחו"ל?

Accepted Answer

על הכנסה מנכס בחו"ל אין פטור ואין מסלול 10%. ניתן לבחור בין: (א) 15% מוחלת על שכר הדירה ברוטו, עם ניכוי פחת בלבד; (ב) מס שולי עם ניכוי כלל ההוצאות וזיכוי מס זר. יש לבדוק אמנת מס עם המדינה בה נמצא הנכס.

Question 8

מה ההבדל בין מסלולי המיסוי — מתי כדאי כל מסלול?

Accepted Answer

מסלול פטור עדיף כשהשכירות מתחת לתקרה (5,654 ₪). מסלול 10% עדיף כשיש מעט הוצאות ואין רצון לנהל ספרים. מסלול שולי עדיף כשיש הוצאות גבוהות (משכנתה, פחת גדול) שיפחיתו את ההכנסה החייבת מתחת ל-10%. כשנמצאים במדרגת מס נמוכה (60+) — שולי יכול להיות הזול מכולם.

מחשבון מס שכר דירה — השוואת כל המסלולים

בחירת מסלול מס שכר דירה — החלטה שנתית ששווה לבדוק נכון

שאלות נפוצות על מיסוי שכר דירה