מחשבון למשכירים · 2026

מחשבון מס שכר דירה — השוואת כל המסלולים

הזינו את פרטי הנכס וגלו בדיוק כמה תשלמו בכל מסלול מיסוי — פטור, 10% מוחלת, מס שולי. אם אתם גם שוכרים דירה למגוריכם — המחשבון יחשב את ניכוי שכ"ד ששולם (סעיף 122(ו)) במסלול השולי. נתוני 2026 מאומתים.

פרטי המשכיר

ניכוי זה חל במסלול השולי בלבד — סעיף 122(ו) לפקודת מס הכנסה

שימו לב: פחת מחושב אוטומטית לפי 2% מעלות הרכישה לשנה. ניכויים אלו — כולל שכ"ד ששולמתם — חלים במסלול השולי בלבד.

✓ הכי משתלם
מסלול פטור
₪0
פטור מלא — שכ"ד מתחת לתקרה
0% מס
✓ הכי משתלם
מסלול 10%
₪500
10% על שכ"ד ברוטו, ללא ניכויים
10% מס
✓ הכי משתלם
מסלול שולי
₪1,550
לפי מדרגת מס שולית + ניכויים
31% מס

נטו שנתי אחרי מס — לפי מסלול

דירת מגורים בישראל: הפטור ומסלול 10% חלים רק על דירות מגורים (לא עסקי). ניכוי שכ"ד ששולם (גם שוכר) — רק במסלול השולי, עד 7,500 ₪/חודש. המחשבון אינו מהווה ייעוץ מס — מומלץ להתייעץ עם יועץ מס לבחירת המסלול.
רוצה לבדוק את הנתונים שלך בצורה אישית? דבר עם עמית ←

שאלות נפוצות על מיסוי שכר דירה

מה תקרת הפטור ממס על שכר דירה ב-2026?

תקרת הפטור המלא לשנת 2026 עומדת על 5,654 ₪ לחודש. אם שכר הדירה נמוך מסכום זה — פטור מלא ממס. בין 5,654 ₪ ל-11,308 ₪ — פטור חלקי (ככל שהשכירות גבוהה יותר, הפטור קטן). מעל 11,308 ₪ — אין פטור כלל. חשוב: תקרה זו קפואה עד 2027 לפי חוק ההסדרים 2025.

איך מחשבים את הפטור החלקי?

כשהשכירות בין 5,654 ₪ ל-11,308 ₪, הפטור החלקי מחושב כך: פטור = 11,308 − שכ"ד. יתרת שכ"ד שאינה פטורה חייבת במס שולי. לדוגמה: שכ"ד 7,000 ₪ → פטור = 11,308 − 7,000 = 4,308 ₪ → חייב במס = 2,692 ₪ (ב-31% = כ-834 ₪ מס).

מה מסלול 10% ומתי הוא עדיף?

משלמים 10% על שכר הדירה ברוטו — ללא ניכוי הוצאות. יתרון: פשטות, ביצועתיות, ללא ניהול ספרים. חיסרון: לא ניתן לנכות פחת, ריבית, תחזוקה. עדיף כשאין הוצאות משמעותיות ושיעור המס השולי שלכם גבוה מ-10%.

מה ההבדל בין 31% ל-10% במסלול השולי — ומה גיל 60 עושה?

בדירת מגורים בישראל, גם אם המדרגה השולית שלכם היא 10% או 14% — המינימום על הכנסת שכ"ד הוא 31% (בגיל מתחת ל-60). הכנסת שכ"ד "נדחפת" לראש סולם ההכנסות שלכם. מגיל 60 ומעלה — הכנסת שכ"ד ממוסה לפי המדרגה הרגילה (10% ומעלה), ללא מינימום 31%.

אם אני גם שוכר דירה — האם מגיע לי ניכוי?

כן — במסלול השולי בלבד. סעיף 122(ו) לפקודת מס הכנסה מאפשר לנכות את שכ"ד ששילמתם עבור דירת מגוריכם מהכנסת השכירות. תקרת הניכוי: 7,500 ₪ לחודש (90,000 ₪ לשנה), ולא מעל סכום הכנסת השכירות. אין הגבלה על הניכוי בשני המסלולים האחרים — הוא פשוט לא חל בהם.

האם משלמים ביטוח לאומי על הכנסה משכר דירה?

בדרך כלל לא — הכנסה מהשכרת דירת מגורים פטורה מביטוח לאומי, כל עוד המשכיר אינו עוסק בעסק שכירות מסחרי (מעל כמה דירות). לנכסים עסקיים (שאינם למגורים) — יתכן חיוב. מומלץ לבדוק עם יועץ מס. לחישוב ההון העצמי שנצבר בנכס המושכר, ראו את מחשבון הון עצמי. לבדיקת כדאיות משכנתא על נכס נוסף, ראו את מחשבון משכנתא.

המסלול המשתלם ₪0 מס